关于进一步规范财政投资项目审计各阶段各单位行为的建议

案由：	关于进一步规范财政投资项目审计各阶段各单位行为的建议
届次：	十六届四次
领衔人：	徐祖雷
承办单位：	区审计局
协办单位：	区财政局,区住建局,
处理情况：	区人大代表徐祖雷提出的《关于进一步规范财政投资项目审计各阶段各单位行为的建议》收悉。区审计局作为主办单位，高度重视、统一思想、明确责任，主要领导亲自统抓、分管领导牵头负责、责任科室具体协调，联合区财政局、区住建局等协办单位有效沟通、积极办理。一是在3月12日由主要领导带队与区人大代表徐祖雷同志进行面商，了解代表建议的初衷和述求；二是在3月20日和4月11日分别与区财政局、区住建局相关协办单位进行沟通交流，就具体事项办理、下步工作举措等内容进一步协商讨论；三是全面梳理汇总，认真撰写建议办理答复意见；四是于5月14日正式与区人大代表徐祖雷同志进行办理回复，积极获得代表的共识和支持。现将具体建议办理意见回复如下：一、关于强化招投标环节标底编制审核和管理方面的建议建议中重点反映的招标控制价土石方工程（主要是土方外运问题）综合单价与实际出入较大的问题。区财政局在2019年底，针对以往预算中渣土外运价格统一按35km包干（含渣土处置费）与市场实际严重不匹配的矛盾，组织区发改局、区住建局、区渣土办及各建设单位代表就我区土方工程造价进行充分调研讨论，形成了当前的预算审核口径。目前，土方外运综合单价的审核坚持实事求是的总原则，根据杭州市和余杭区关于土方消纳相关政策，结合建设单位和设计单位提供的土石方平衡方案进行审核，价格根据土方实际工序包括开挖、运输、消纳三项费用。而渣土处置价格受在建工程项目的出土强度有所波动，同时由于我区消纳场地不足、渣土码头处置能力受限等因素，造成部分时段渣土外运实际价格相比招标控制价较高。当前，区政府及相关部门都已关注该问题并积极处置中，如区审计局在2023年经专题调研和审计，撰写《审计建议进一步优化我区涉土方工程施工合同及结算审核规则》审计专报，通过分析现状、提示风险、提出进一步完善涉土方处置工程合同条款、优化结算审核规则、形成土方处置闭环管理等建议，推动全区层面在招投标和合同签订、结算审核、运输消纳等方面优化相关工作。区财政局于2024年4月18日召开进一步完善余杭区政府投资项目土方处置费用计取讨论会，邀请浙江振丰建设有限公司相关负责人一同研究讨论。但由于受到政策、管理、消纳场地等客观因素制约，土石方计价问题化解需要一个循序渐进的过程，在结合市场实际变化因素完善处置机制基础上，也同步建议投标单位在投标时也应充分考虑项目计划进度、渣土消纳市场等情况进行综合投标报价。关于专利技术、特殊材料、新工艺、EPC项目下浮率等标底与实际存差异问题，根据杭州市统一的招投标政策，潜在投标人报价时可以看到工程量清单及各清单综合单价，若综合单价的计取违反计价规则或严重偏离市场，潜在投标人可按照招投标相关规定提出答疑，建设单位和相关部门会按规定进行澄清答疑，确保招标控制价合理、准确。二、关于加强项目监督管理人员专业能力促进项目有序建设方面的建议根据2023年区发改局关于工程变更审批流程时间过长问题调查了解的情况来看，该问题与建设单位人员变动快、工程变更审批不及时等原因有直接关系，且审批权限在镇街、平台的一般及以下工程变更办理不及时问题尤为突出，这也直接影响了政府投资项目竣工结算送审慢、送审难情况的有效改善。为提高项目管理水平，推动项目有序建设，区财政局等有关部门在走访调研、会议培训工作中，多次强调和建议各镇街、平台等建设主体要优化工程变更审批程序，加快工程变更审批，切实为施工企业减负。在结算评审管理中，区财政局也建立了透明公平的工作机制，明确建筑施工企业在提供资料、审核原则、审核流程等方面的要求，例如送审资料要求以工程建设管理的共性资料为主，取消不必要的证明材料；审核中要求审核单位审核坚持有依有据，坚持“不唯减、只唯实”审核原则，保护施工单位的合法权益等。近期在4月24日至26日，组织35家造价服务中介机构人员进行专业能力培训，对计价规则、政策解读、结算审核、工程变更等相关内容进行系统性梳理和培训。下一步，还将通过调研走访等方式深入沟通交流，进一步听取企业代表的意见和建议，优化相关工作机制。区住建局作为房屋市政建设领域行业管理部门，也将加强政策宣贯和人员专业培训力度，计划在2季度联合行业协会，牵头组织全区建设单位、造价咨询企业，举办造价工作培训会，邀请市建委和造价方面专家现场授课，积极提升造价人员业务能力。区审计局作为宏观经济监督部门，每年通过专项审计调查、造价单位结算报告质量抽查复审160个以及领导干部经济责任审计等形式开展重大投资项目的审计或延伸审计，积极努力发挥重大投资项目带动支撑作用，从推动行业发展来实现对企业的发展扶持。如2023年，区审计局紧扣重大政策措施落实、重大项目高质量建设、重大资金绩效管理，对37个区重点项目开展跟踪审计，重点实施招投标领域、项目建设管理、合同签订和履行等专题审计13个，提出相关意见建议并被采纳644条，节约财政资金2.3亿元、推动建立和完善规章制度9项；累计移送案件线索5个。今年，结合建议提案反映情况，正在开展EPC项目结算审核管理情况的专题审计，以及招投标领域现场管理情况专题审计等内容。另一方面，随着工程结算管理的逐步规范，施工企业自身也需要更加重视过程造价管理，加强施工资料过程管理，在施工过程中积极与建设主体沟通，及时办理变更，为早送审提供基础，争取自身合法利益。三、关于加强协审单位考核和管理方面的建议区审计局一是完善制度机制。结合投资审计转型及服务保障公共投资项目高质量发展要求，修订出台了《社会中介机构参与余杭区公共投资项目审计工作考核办法（试行）》《余杭区审计局公共投资项目审计服务委托规则（试行）》，从服务委托分配、服务费用支付、服务规范性和成效考核等关键节点进行重点把控和系统性管理。二是做实日常质量管理。于2023年建立“政府投资项目审计云监管平台”，对协审单位日常取证情况实现在线实时监督管理，极大改善局跟审项目的跟踪审计质量。三是严格年度考核。对委托项目和协审单位逐个对照考核、量化评分、多维度评价，点对点进行反馈存在问题并提出改进建议，推动协审单位进一步明确审计服务质量要求和提升方向。区财政局围绕审核时效和审核质量两个目标，建立了完整的考核管理机制，制定了《余杭区财政局评审中介机构考核管理办法（试行）》《余杭区财政局政府投资项目跟踪评审工作考核管理办法（试行）》《关于进一步完善<余杭区财政局评审中介机构考核管理办法（试行）>的补充通知》等考核办法，并在管理工作中严格落实，压实中介机构责任。

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届次：

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领衔人：

承办单位：

区审计局

协办单位：

区财政局,区住建局,

处理情况：

区人大代表徐祖雷提出的《关于进一步规范财政投资项目审计各阶段各单位行为的建议》收悉。区审计局作为主办单位，高度重视、统一思想、明确责任，主要领导亲自统抓、分管领导牵头负责、责任科室具体协调，联合区财政局、区住建局等协办单位有效沟通、积极办理。一是在3月12日由主要领导带队与区人大代表徐祖雷同志进行面商，了解代表建议的初衷和述求；二是在3月20日和4月11日分别与区财政局、区住建局相关协办单位进行沟通交流，就具体事项办理、下步工作举措等内容进一步协商讨论；三是全面梳理汇总，认真撰写建议办理答复意见；四是于5月14日正式与区人大代表徐祖雷同志进行办理回复，积极获得代表的共识和支持。现将具体建议办理意见回复如下：一、关于强化招投标环节标底编制审核和管理方面的建议建议中重点反映的招标控制价土石方工程（主要是土方外运问题）综合单价与实际出入较大的问题。区财政局在2019年底，针对以往预算中渣土外运价格统一按35km包干（含渣土处置费）与市场实际严重不匹配的矛盾，组织区发改局、区住建局、区渣土办及各建设单位代表就我区土方工程造价进行充分调研讨论，形成了当前的预算审核口径。目前，土方外运综合单价的审核坚持实事求是的总原则，根据杭州市和余杭区关于土方消纳相关政策，结合建设单位和设计单位提供的土石方平衡方案进行审核，价格根据土方实际工序包括开挖、运输、消纳三项费用。而渣土处置价格受在建工程项目的出土强度有所波动，同时由于我区消纳场地不足、渣土码头处置能力受限等因素，造成部分时段渣土外运实际价格相比招标控制价较高。当前，区政府及相关部门都已关注该问题并积极处置中，如区审计局在2023年经专题调研和审计，撰写《审计建议进一步优化我区涉土方工程施工合同及结算审核规则》审计专报，通过分析现状、提示风险、提出进一步完善涉土方处置工程合同条款、优化结算审核规则、形成土方处置闭环管理等建议，推动全区层面在招投标和合同签订、结算审核、运输消纳等方面优化相关工作。区财政局于2024年4月18日召开进一步完善余杭区政府投资项目土方处置费用计取讨论会，邀请浙江振丰建设有限公司相关负责人一同研究讨论。但由于受到政策、管理、消纳场地等客观因素制约，土石方计价问题化解需要一个循序渐进的过程，在结合市场实际变化因素完善处置机制基础上，也同步建议投标单位在投标时也应充分考虑项目计划进度、渣土消纳市场等情况进行综合投标报价。关于专利技术、特殊材料、新工艺、EPC项目下浮率等标底与实际存差异问题，根据杭州市统一的招投标政策，潜在投标人报价时可以看到工程量清单及各清单综合单价，若综合单价的计取违反计价规则或严重偏离市场，潜在投标人可按照招投标相关规定提出答疑，建设单位和相关部门会按规定进行澄清答疑，确保招标控制价合理、准确。二、关于加强项目监督管理人员专业能力促进项目有序建设方面的建议根据2023年区发改局关于工程变更审批流程时间过长问题调查了解的情况来看，该问题与建设单位人员变动快、工程变更审批不及时等原因有直接关系，且审批权限在镇街、平台的一般及以下工程变更办理不及时问题尤为突出，这也直接影响了政府投资项目竣工结算送审慢、送审难情况的有效改善。为提高项目管理水平，推动项目有序建设，区财政局等有关部门在走访调研、会议培训工作中，多次强调和建议各镇街、平台等建设主体要优化工程变更审批程序，加快工程变更审批，切实为施工企业减负。在结算评审管理中，区财政局也建立了透明公平的工作机制，明确建筑施工企业在提供资料、审核原则、审核流程等方面的要求，例如送审资料要求以工程建设管理的共性资料为主，取消不必要的证明材料；审核中要求审核单位审核坚持有依有据，坚持“不唯减、只唯实”审核原则，保护施工单位的合法权益等。近期在4月24日至26日，组织35家造价服务中介机构人员进行专业能力培训，对计价规则、政策解读、结算审核、工程变更等相关内容进行系统性梳理和培训。下一步，还将通过调研走访等方式深入沟通交流，进一步听取企业代表的意见和建议，优化相关工作机制。区住建局作为房屋市政建设领域行业管理部门，也将加强政策宣贯和人员专业培训力度，计划在2季度联合行业协会，牵头组织全区建设单位、造价咨询企业，举办造价工作培训会，邀请市建委和造价方面专家现场授课，积极提升造价人员业务能力。区审计局作为宏观经济监督部门，每年通过专项审计调查、造价单位结算报告质量抽查复审160个以及领导干部经济责任审计等形式开展重大投资项目的审计或延伸审计，积极努力发挥重大投资项目带动支撑作用，从推动行业发展来实现对企业的发展扶持。如2023年，区审计局紧扣重大政策措施落实、重大项目高质量建设、重大资金绩效管理，对37个区重点项目开展跟踪审计，重点实施招投标领域、项目建设管理、合同签订和履行等专题审计13个，提出相关意见建议并被采纳644条，节约财政资金2.3亿元、推动建立和完善规章制度9项；累计移送案件线索5个。今年，结合建议提案反映情况，正在开展EPC项目结算审核管理情况的专题审计，以及招投标领域现场管理情况专题审计等内容。另一方面，随着工程结算管理的逐步规范，施工企业自身也需要更加重视过程造价管理，加强施工资料过程管理，在施工过程中积极与建设主体沟通，及时办理变更，为早送审提供基础，争取自身合法利益。三、关于加强协审单位考核和管理方面的建议区审计局一是完善制度机制。结合投资审计转型及服务保障公共投资项目高质量发展要求，修订出台了《社会中介机构参与余杭区公共投资项目审计工作考核办法（试行）》《余杭区审计局公共投资项目审计服务委托规则（试行）》，从服务委托分配、服务费用支付、服务规范性和成效考核等关键节点进行重点把控和系统性管理。二是做实日常质量管理。于2023年建立“政府投资项目审计云监管平台”，对协审单位日常取证情况实现在线实时监督管理，极大改善局跟审项目的跟踪审计质量。三是严格年度考核。对委托项目和协审单位逐个对照考核、量化评分、多维度评价，点对点进行反馈存在问题并提出改进建议，推动协审单位进一步明确审计服务质量要求和提升方向。区财政局围绕审核时效和审核质量两个目标，建立了完整的考核管理机制，制定了《余杭区财政局评审中介机构考核管理办法（试行）》《余杭区财政局政府投资项目跟踪评审工作考核管理办法（试行）》《关于进一步完善<余杭区财政局评审中介机构考核管理办法（试行）>的补充通知》等考核办法，并在管理工作中严格落实，压实中介机构责任。

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