杭州市余杭区审计局文件

余审文〔2022〕10号

关于印发《2022年杭州市余杭区经济责任审计工作指导意见》的通知

局机关各科室、区审计事业发展服务中心：

现将《2022年杭州市余杭区经济责任审计工作指导意见》印发给你们，请遵照执行。

                           杭州市余杭区审计局

                            2022年4月19日

2022年杭州市余杭区经济责任审计

工作指导意见

为深入贯彻落实《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》和《浙江省党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计办法》，推动我区经济责任审计工作规范健康发展，促进权力规范运行，推进全区经济高质量发展，为我区打响“创新余杭、品质之区、文明圣地”城市品牌，不断提升经济责任审计工作综合成效。根据省厅市局年度经济责任审计工作指导意见要求，结合余杭区实际，现就做好2022年全区领导干部经济责任审计工作，提出以下工作方案。

一、总体要求

1.提高政治站位，加强党对经济责任审计的领导。准确把握“审计机关首先是政治机关”的定位要求，从全面从严治党的战略高度，深刻领会经济责任审计的地位和作用，不断强化经济责任审计工作的政治属性和政治功能，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，把党对审计工作的集中统一领导贯穿到经济责任审计工作的全过程各环节，努力运用政治眼光观察和分析审计发现的问题，把政治导向、政治要求体现到经济责任审计工作中去。把服务党委政府工作大局作为经济责任审计工作出发点，紧紧围绕区委区政府确定的重点任务开展审计监督，重点关注和反映领导干部落实上级重大决策部署是否坚决，履职尽责是否到位，纪律规矩意识强不强，自我要求严不严等方面的情况，推动领导干部按照制度履行职责、行使权力，确保各项决策部署贯彻落实。

2.聚焦“经济责任”，强化定责意识。以领导干部权力运行和责任落实情况为主线，以公共资金、国有资产、国有资源的管理和使用情况为基础，着力监督检查被审计领导干部贯彻执行区委区政府重要决策部署情况，“三重一大”决策制度执行情况，聚焦重要资金资源资产分配使用、重大项目建设等关键环节、关键领域，确保经济责任审计不“缺位”，不“越位”。同时，应按照“权责一致原则”分类定责，探索“责任认定单独取证”，取证时应当认真梳理责任链条，根据领导干部职责分工，分析相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所发挥的作用，真正做到“审事评人，知事评人”。

3.加强协同配合，破解重点难点问题。充分发挥经济责任审计平台作用，统筹审计资源，合力破解重点难点问题。按照“同步谋划、同步进点、同步推进”原则安排经济责任审计项目，根据“一般内容普审、重点内容必审”要求确定审计内容，推行重点内容主审负责制，开展重点审计内容在审计过程中的定期交流，形成“审前充分协商、审中协作配合、审后结果共用”的协调配合机制。同时，加强经责审计与巡察、内部审计等统筹联动，提高审计实效。

4.强化数字赋能，做实研究型审计。深刻认识研究型审计的必要性、重要性、紧迫性，找准研究的侧重点和着力点。通过数字化分析手段，加强对审计对象、审计重点、审计组织方式和审计结果的研究。特别是通过分析资金列支、项目安排、政策制定和政治定位情况，研究被审计单位的发展现状、改革方向、业务流程、主要职责、工作思路和工作举措，找准审计重点。

二、审计目标

主动融入干部大监督工作机制，高质量做好常态化“经济体检”，认真落实审计“两统筹”要求，改进审计项目组织管理，加强协同配合，优化人力资源配置，提高审计质量和效率。按照“审事评人、知事评人”的基本要求，以党政主要领导干部（以下简称领导干部）任职期间公共资金、国有资产、国有资源管理和使用情况为基础，聚焦领导干部权力运行和责任落实情况，客观评价业绩，揭示突出问题，合理界定责任，提出审计建议，促进领导干部遵纪守法、履职尽责、担当作为，提高干部治理能力和水平，助推我区经济社会高质量发展。

三、审计内容和重点

（一）审计内容

根据《浙江省审计厅关于印发浙江省党政部门主要领导干部经济责任审计操作规程的通知》《浙江省审计厅关于<乡镇（街道）党政主要领导干部经济责任审计指导意见>的通知》，结合我区实际，确定领导干部经济责任审计的主要内容：

1.贯彻落实上级重大决策部署情况。审计上级重大决策部署贯彻落实及成效情况。党政部门重点关注目标责任制完成情况、重要发展规划政策措施的制定执行和效果情况；镇街重点关注乡村振兴战略实施（农村基础设施建设、农村生态环境治理、农业产业发展等）、基本公共服务政策落实、美丽城镇建设、村级集体经济培育、乡镇属地管理责任履行、上级党委政府与乡镇签订的目标责任制（耕地保护、林地保护、粮食安全、脱贫攻坚、节能减排、保障性住房，淘汰落后产能，大气污染防治等）以及上级党委政府交办的各项其他重要工作任务推进等情况。

2.重大经济事项决策情况。审计重大经济事项决策、执行和效果情况。党政部门重点关注重大经济事项决策机制制度建立健全情况、决策程序合规情况、决策执行成效情况；镇街重点关注村镇建设规划制定、财政资金分配、政府投资项目立项、产业项目引进、土地等公共资源配置等经济决策内容合法性、决策过程合规性以及实际执行有效性。

3.政府投资项目管理情况。审计政府投资项目建设、管理和运营等情况。重点关注工程项目前期审批、项目招投标、工程预决算、工程建设管理、建设资金管理、工程质量和绩效等。

4.财政财务管理情况。审计财政财务收支管理、财政资金管理和债务风险防控等情况。重点关注财政财务内控制度建设、预决算管理、资金管理、上级专项资金管理使用、征地拆迁补偿款支付、公务支出公款消费、津补贴发放、政府采购管理、国有资产管理、债务管理、下属企事业单位监管、在预算管理中执行机构编制管理规定、对村集体“三资”监管等情况。

5.民生保障和改善情况。审计民生政策执行及效果情况。重点关注扶贫、教育、社会保障、公共卫生、文化体育、拆迁安置等方面民生政策落实、资金使用和项目推进情况。

6.自然资源资产管理和生态环境保护情况。核查领导干部在履行自然资源资产管理和生态环境保护责任期间，各级目标任务完成情况，土地、森林、水、矿产、海洋等自然资源资产利用管控，大气、水、土壤等环境污染治理，生态保护修复，监督执法以及资金项目管理等情况。重点关注土地、森林、湿地、矿山、水域等自然资源资产开发利用、保护管理、生态修复情况；关注永久基本农田保护、粮食生产功能区管护、农田基础设施建设、生态公益林保护、农村环境整治、污水集中处理、污水管网建设、生活垃圾无害化处理等情况。

7.在经济活动中落实有关党风廉政建设主体责任和遵守廉洁从政规定情况。通过审计领导干部任职期间在重大决策、重要事项、重点工作中的表现，客观评价其在经济活动中履行党风廉政建设主体责任和本人廉洁自律情况。

8.信访离任审计情况。全面整理信访局提供的网上信访件与来信信访件，重点关注三方面情况：一是涉及干部失职、渎职或决策不当损害群众利益的，二是引发社会负面影响、越级访、集体访的，三是未化解信访积案数量与时间跨度。关注部门、镇街的信访事项及时受理率、按期答复率、复查复核率及群众满意度，分析信访问题产生原因与解决方法。

9.以往审计发现问题的整改情况。审计各级审计机关和内部审计机构在审计中发现问题的整改落实情况。重点关注领导干部对审计整改不重视、不部署，未采取措施造成整改不到位、虚假整改以及内部审计工作开展情况等。

各审计组在具体实施中可按照上述九个方面确定审计内容，并归类、撰写审计报告。

（二）2022年审计重点

根据区委区政府确定的重点任务安排，结合近三年经济责任审计内容覆盖情况和2021年经济责任审计发现的问题，在依法全面审计的基础上，2022年重点关注以下内容：

1.“三重一大”集体决策制度建设及落实情况。查阅部门及镇街工作规则、议事规则等制度文件，检查相关会议纪要、会议记录、领导批示等资料，全面梳理任期内重大经济决策事项、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用事项。

2.优化政府采购环境情况。重点关注政府采购程序是否合规、合同约定条款是否合理、是否有约定违约责任、政府采购信息是否公开、后续履约情况是否进行考核监管等情况，全面收集政府采购合同及项目资料，对照区市省采购相关法规文件，定位违规问题，分析领导干部是否存在廉政风险。

3.内部审计工作开展情况。对内审机构建立健全情况、人员配备情况、内审工作计划制定、内审制度建设、内审质量控制等情况进行全面摸排，分析内审工作开展存在的痛点难点，通过领导干部经济责任审计全面提高内审工作实效。

四、质量要求

认真执行审计质量管理相关规定，强化全过程审计质量管控，落实审计质量管理责任，做到依法依规定性定责、客观合理评价。

1.全面、依法取证。加强现场审计管理，提高现场查核质量，确保查深查透，防范未能发现严重账实不符等问题产生的审计风险。审计取证时应当由事及人，追踪事项决策的全过程，做到“五个必须”，即项目资料必核、资金流向必查、项目现场必跑、决策过程必看、相关人员必问，重点对领导干部的职责分工、相关情况的历史背景、决策过程、问题事实、性质和后果、领导干部实际所起的作用等进行依法取证。

2.审慎、精准定责。认真落实“三个区分开来”的要求，对审计中发现的问题应实事求是地进行分析，对可以免责的问题按照规定启动“容错免责”认定程序，“容错免责”应当规范、客观、公正，切实保护领导干部干事创业的积极性、主动性和创造性。

3.客观、合理评价。审计评价要从总体情况分析、听取意见、民主测评、现场审计情况等各方面综合把握，充分考虑领导干部履行经济责任的工作基础、个人的努力程度等主客观因素，进一步贯通“审”“评”“用”关键环节，精准区分审计报告与审计结果报告定位，乡镇（街道）主要领导干部经济责任审计要严格执行“8+1”评价体系落实履职“画像”，使审计结果符合领导干部管理监督需求。

4.及时、规范反馈。根据《杭州市余杭区区管领导干部经济责任审计结果反馈实施办法（试行）》（余审文〔2022〕7号）要求，规范编制审计结果反馈意见，及时组织结果反馈会议，增强经济责任审计监督效果，推进审计整改。